Da Unternehmen oft nur schwierig auf Grund der aktuellen Lage am Kapitalmarkt an günstige Bankkredite bzw. Fremdkapital kommen und es u.U. auch steuerlich interessant sein kann, wird manchmal ein Kredit eines Gesellschafters für die eigene GmbH in Erwägung gezogen. Alternativ ist eine Kapitalerhöhung auch angebracht, wenn der Umsatz der Gesellschaft überpropotional gestiegen und das Verhältnis zur Kapitalausstattung nicht mehr gegeben ist. Langfristig kann dann auch das Haftungskapital erhöht werden.
Wenn der Gesellschafter das Geld zur Verfügung hat und investieren möchte, kann und sollte eine bankübliche Verzinsung angesetzt werden. Das ist mehr als bei anderen Anlageformen an Rendite erwirtschaftet werden kann und stützt das eigene Unternehmen. Dies ist eine von vielen Möglichkeiten (es gibt z.B. auch Mezzanine-Kapital und Beteiligungen von Kapitalgesellschaften usw.) um das Unternehmen liquide zu halten.
Die erhöhte Kapitalausstattung ist für das Rating der Banken elementarer Bestandteil und kann daher auch im kurzfristigen Bereich Sinn machen. Wichtig ist bei längerfristigen Darlehen an die GmbH einen sogenannten Rangrücktritt gegenüber anderen Gläubigern einzugehen. Eine solche Erklärung zeigt an, dass der einzahlende Gesellschafter bei eventuellen Schwierigkeiten der Gesellschaft nicht sofort seinen Kredit wieder verzinst herauszieht und das Unternehmen damit in Schieflage geraten kann. Eine Option die sicher wichtig ist, aber in unserer Zeit sehr genau von den Banken begutachtet wird. Wenn also nicht nur Bilanzkosmetik betrieben werden soll, dann ist eine offene und klare Darstellung mit Verzinsung und Fälligkeiten und evtl. Rangrücktritt unabdingbar.
Eine Kreditgebung durch einen Gesellschafter ist eher wie ein externer Bankkredit zu beurteilen und durch einen separaten Zins- und Tilgungsvertrag abzugrenzen. Eine Formalität die wichtig ist. Sollte es zum Insolvenzverfahren kommen sind auch die Ansprüche des Gesellschafters zu würdigen. Allerdings zeigt die Praxis, dass solche Kredite eher nachrangig gesehen werden und von daher meist kein Geld für die nachträgliche Bedienung mehr vorhanden ist. Dies ist ein Risiko, das es zu Bedenken gilt.